準確定申告

確定申告が必要な人が亡くなると、相続人は亡くなった方の代わりに所得税の確定申告

をする必要があります。これを、『準確定申告』といいます。

通常は1月1日から12月31日までの所得の状況ですが、故人の場合は、1月1日から

亡くなった日までの所得が対象です。3月15日までに亡くなり、前年分の確定申告を

していない場合は、前年分の申告も必要です。

期限は相続の開始を知ったときから4ヶ月以内です。

準確定申告は相続人全員で行います。個別で申告することもできますが、

その場合は、他の相続人の氏名を書き、また申告内容も他の相続人に知らせる必要が

あります。

《準確定申告が必要な場合》

  • 公的年金を受給していた、多額の医療費を支払った。
  • 複数箇所から給与をもらっていた。
  • 個人で事業を行っていた、不動産を賃貸していた。
  • 給与や退職金以外の所得があった。

《申告の必要がない場合 》

  • 収入が400万円以下の公的年金しかなく、他の所得も20万円以下の場合

準確定申告をする方法

提出先    :被相続人の住所などを所轄する税務署

申告をする人 :相続人全員

提出書類   :準確定申告申告書 第1表、第2表、付表

提出期限   :相続の開始があったことを知った日の翌日から4ヶ月以内           

必要なもの  :年金や給与の源泉徴収徴収票、医療費の領収書、

        青色決算書または収支内訳書(個人事業による収入や不動産収入があった場合)